Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Smarttax

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit Tax) hay còn gọi là thuế trực thu được áp dụng trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ bán hàng hóa, dịch vụ, thu nhập từ sản xuất hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác được pháp luật cho phép. 

 Các khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Dựa theo Điều 3 tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013, Luật sửa đổi bổ sung 2014. Các khoản thu nhập sau đây phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:

  • Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ
  • Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản
  • Thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản
  • Hoàn nhập các khoản dự phòng
  • Thu khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được
  • Thu khoản nợ phải trả không xác định được chủ
  • Khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

 Những trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (bổ sung, sửa đổi năm 2013) và hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (bổ sung, sửa đổi năm 2015). Doanh nghiệp có thuế thu nhập nếu thuộc trong 12 trường hợp sau đây thì sẽ được miễn thuế:

  1. Thu nhập liên quan đến nông nghiệp (từ việc trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã, diêm nghiệp thực hiện ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; từ hoạt động đánh bắt hải sản).
  2. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
  3. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
  4. Thu nhập từ việc hoạt động kinh doanh bán hàng hóa và dịch vụ được sản xuất bởi các doanh nghiệp chỉ phục vụ nhu cầu của người khuyết tật, những người đã trải qua quá trình cai nghiện và những người nhiễm HIV (tức Doanh nghiệp có từ 30% số lao động là người khuyết tật.
  5. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này.
  6. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
  7. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.
  8. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
  9. Thu nhập của văn phòng thừa phát lại trong thời gian thực hiện thí điểm.
  10. Thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác (bao gồm cả Văn phòng giám định tư pháp) để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định.
  11. Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao (Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội; thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam; thu nhập từ hoạt động có thu do thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của các quỹ tài chính Nhà nước;…)
  12. Thu nhập từ Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.

 Những lưu ý về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

Mọi doanh nghiệp cần phải nắm rõ những lưu ý về thuế thu nhập doanh nghiệp để thực thi kê khai và nộp thuế theo chính phủ quy định. Smarrtax sẽ chỉ ra một số lưu ý được nêu rõ theo như dưới đây.

Thuế thu nhập doanh nghiệp - Smarttax

Thuế thu nhập doanh nghiệp – Smarttax

Hồ sơ khai quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp 

– Doanh nghiệp, tổ chức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu phải kê khai và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

  • Trường hợp công ty, tổ chức không có hoạt động thương mại thường xuyên thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ trên số tiền bán sản phẩm, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì khai thuế theo từng lần nộp thuế theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Nguyên tắc kê khai quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp

Tính đến thời điểm ngừng hoạt động kinh doanh, chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp mới thực hiện khai quyết toán thuế TNDN hoặc quyết toán thuế TNDN.

  • Lưu ý: Về việc giảm thuế TNDN, Nếu tổng doanh thu năm 2020 của doanh nghiệp dưới 200 tỷ đồng thì doanh nghiệp sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2020. Thực hiện theo Nghị quyết 116/2020/QH14.

Thời hạn kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

  • Nộp thuế TNDN tạm tính trước ngày 30/01/2023 của quý IV năm 2022.
  • Tạm nộp thuế TNDN quý I năm 2023: Lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, Ngày Chiến thắng 30/4 và Ngày Quốc tế Lao động thế giới sẽ diễn ra trong năm 2023 từ ngày 29/4 đến hết ngày 3/3. quý 2023 là ngày 4 tháng 5 năm 2023.
  • Quý II/2023 thực hiện tạm nộp thuế TNDN: Thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý II/2023 là ngày 31/7/2023 (do ngày 30/7 là Chủ nhật).
  • Nộp thuế TNDN tạm tính chậm nhất là quý III năm 2023.
  • Nộp thuế TNDN tạm tính Quý III/2023 chậm nhất là ngày 30/10/2023
  • Nộp thuế TNDN tạm tính Quý IV/2023 chậm nhất là ngày 30/01/2024.

Kết luận

Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp là một hoạt động mà các doanh nghiệp cần phải đặc biệt quan tâm. Theo Smarttax đã cung cấp một số thông tin như trên về Thuế thu nhập doanh nghiệp dựa theo quy định hiện hành của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu như quý Doanh nghiệp có vướng mắc hay gặp vấn đề về việc thực hiện thuế, quyết toán thuế. Smarttax luôn luôn lắng nghe và hỗ trợ khách hàng trước, trong và sau quá trình khách hàng sử dụng dịch vụ.

Bên cạnh các dịch vụ quyết toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh, thành lập công ty, đăng ký bảo hiểm xã hội, đăng ký lao động…với đội ngũ nhân viên nhiều kinh nghiệm tại Smarttax, hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống của chúng tôi bao gồm: 

Smartbrand : là công ty dịch vụ hỗ trợ bộ nhận diện thương hiệu – Brand identify cho doanh nghiệp mới thành lập. Ngoài ra công ty cũng cung cấp các dịch vụ quảng cáo marketing và tư vấn giải pháp cho các doanh nghiệp về việc xây dựng thương hiệu, thiết kế bao bì, ấn phẩm…

eSmart : là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..

eConnect : eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Thông tin liên hệ Smarttax

Hotline: 091-333-5151

Email : info@dichvu.smarttax.vn

Website : https://dichvu.smarttax.vn/

Facebook : Smarttax

Có thể bạn quan tâm…